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食堂辅助账的账务处理
来源: | 作者:淼源会计 | 发布时间: 2021-04-13 | 630 次浏览 | 分享到:
食堂设置辅助账务核算，用来反映食堂的日常收支。
食堂辅助账要明细记录、食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务机关的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，按照工资总额的14%限额扣除，多出来的部分需要纳税调增。
收到企业拨款时：
借：货币资金
贷：其他应付款—公司
食堂采购材料时：
借：原材料
贷：货币资金
月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：
借：食堂支出成本
贷：原材料
收取员工自付的餐费：
借：货币资金
贷：食堂支出成本
注意：企业内部食堂收取的员工餐费是不做收入核算的，直接冲减食堂成本，因为企业内部非独立核算单位互相提供的劳务，不够成增值税纳税义务，所以向员工收取的餐费也无需纳税。
月末食堂根据核算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报给企业的财务做账：
借：其他应付款——公司
贷：食堂支出成本
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